相続税法 |
| ①相続税の仕組み |
| 法定相続分の取得額 | 税額(%) | 控除額 |
| 1000万円以下 | 10(%) | - |
| 3000万円以下 | 15(%) | 50万円 |
| 5000万円以下 | 20(%) | 200万円 |
| 1億円以下 | 30(%) | 700万円 |
| 2億円以下 | 40(%) | 1700万円 |
| 3億円以下 | 45(%) | 2700万円 |
| 6億円以下 | 50(%) | 4200万円 |
| 6億円超 | 55(%) | 7200万円 |
| ② 贈与税の仕組み |
| ①直系尊属からの贈与(受贈者20才以上の子・孫) | ||
| 基礎控除額後の額 | 税額(%) | 控除額 |
| 200万円以下 | 10(%) | - |
| 400万円以下 | 15(%) | 10万円 |
| 600万円以下 | 20(%) | 30万円 |
| 1000万円以下 | 30(%) | 90万円 |
| 1500万円以下 | 40(%) | 190万円 |
| 3000万円以下 | 45(%) | 265万円 |
| 4500万円以下 | 50(%) | 415万円 |
| 4500万円以下 | 55(%) | 640万円 |
| 4000万円超 | 55(%) | 400万円 |
| ② ①以外の場合 | ||
| 基礎控除額後の額 | 税額(%) | 控除額 |
| 200万円以下 | 10(%) | - |
| 300万円以下 | 15(%) | 10万円 |
| 400万円以下 | 20(%) | 25万円 |
| 600万円以下 | 30(%) | 65万円 |
| 1000万円以下 | 40(%) | 125万円 |
| 1500万円以下 | 45(%) | 175万円 |
| 3000万円以下 | 50(%) | 250万円 |
| 4000万円以下 | 55(%) | 400万円 |
| 4000万円超 | 55(%) | 400万円 |
| ③ 相続時精算課税制度 |
| ④ 相続税のかかる財産・かからない財産 |
| ⑤ 財産の評価法 |
| 調整項目 | 内容 | 評価額の計算方法 |
| 奥行価格補正 | 奥行の長短の宅地はその距離に応じた補正率を乗じる | [路線価×奥行価格補正率]×地積=評価額 |
| 側方路線影響価格 | 角地は利用価値が高い為加算評価 | [{正面路線価×奥行価格補正率}+{側方路線価×奥行価格補正率×側方路線影響加算率}]×地積=評価額 |
| 二方路線影響価格 | 二面道路は利用価値が高い為加算評価 | [{正面路線価×奥行価格補正率}+{裏面路線価×奥行価格補正率×二方路線影響加算率}]×地積=評価額 |
| 間口狭小補正 | 間口距離に応じた補正率減価評価 | [路線価×奥行価格補正率×間口狭小補正率]×地積=評価額 |
| 奥行長大補正 | 奥行が間口の2倍以上の宅地は補正率減価評価 | [路線価×奥行価格補正率×奥行長大補正率]×地積=評価額 |
| がけ地補正 | 1割以上のがけ地は補正率減価評価 | [路線価×奥行価格補正率×がけ地補正率]×地積=評価額 |
| 不整形地補正 | 不整形地、三角地、無道路地についても、一定の方法で減価評価 | |
| 区分 | 宅地の種類 | 減額率 | 限度面積㎡ |
| 居住用 | 特定居住用宅地 | 80% | 330 |
| 事業用 | 特定事業用宅地 | 80% | 400 |
| 特定同族会社事業用宅地 | |||
| 不動産貸付用宅地 | 50% | 200 |
| 区分 | 評価額 |
| 借地(借地権) | 路線価×借地権割合=評価額 |
| 貸宅地 | 路線価-借地権割合=評価額 |
| 貸家建付地 | 路線価×{1-借地権割合×借家権割合(30%)}=評価額 |
| 区分 | 評価額 |
| 家屋 | 固定資産税評価額×1.0=評価額 |
| 貸家 | 固定資産税評価額×70%=評価額 |
| 区分 | 評価額 |
| 農地・山林 | 固定資産税評価額×1.0=評価額 |
| 市街地周辺農地 | 市街地農地評価額×80%=評価額 |
| 市街地農地・山林 | {路線価額㎡単価-造成費㎡}×地積=評価額 |
| ⑥ 相続税の計算法 |
